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分类：要闻

发布于 2018年11月07日

　　增值税现有16%、10%、6%三档税率，每档税率对应不同行业，如何减税、侧重在哪些领域，有不同的路径选择。

　　“推进增值税等实质性减税”、“抓紧研究更大规模减税”……近日，中央频频释放减税信号。

　　11月1日，在民营企业座谈会上，中共中央总书记习近平提出，要不断为民营经济营造更好发展环境，帮助民营经济解决发展中的困难。为此，要抓好6个方面政策举措落实。其中，排在第一位的是减轻企业税费负担。

　　习近平表示，要加大减税力度。推进增值税等实质性减税，而且要简明易行好操作，增强企业获得感。对小微企业、科技型初创企业可以实施普惠性税收免除。

　　增值税现有16%、10%、6%三档税率，每档税率对应不同行业，如何减税、侧重在哪些领域，有不同的路径选择。21世纪经济报道记者了解到，市场机构围绕增值税，给出了不同的测算。

　　不过，增值税作为央地共享税，目前中央和地方分配比例是50：50，如何确保整体财政可承受、地方政府可负担，还让企业有足够多的获得感，实现实质性减税，需要更细致的测算和安排。

　　哪部分降?如何降?

　　增值税是以商品或劳务在流转过程中的增值额为计税依据的税种，覆盖制造业、交通运输业、批发零售业、房地产业、金融业、餐饮酒店业等全部行业。作为我国第一大主体税种，增值税在全部税收中占比约40%左右。

　　中国财政科学研究院研究员许文对21世纪经济报道记者表示，围绕增值税减税，他认为大致有三方面减税内容。一是朝着简并税率的方向，进一步下调现有税率，这样上中下游企业都会受益，是针对一般纳税人的普遍降税;二是在提高小规模纳税人标准的前提下，当前增值税的起征点可以从现有的3万元/月的标准进一步上调，这将降低小微企业、小规模纳税人的税负;第三是现有增值税留抵退税政策可以从部分行业放开到全部行业。

　　“目前主流的说法是调低法定税率，比如现有的16%、10%两档税率，继续往下调2个点，降到14%、8%;6%这档税率暂时可能不会调整。简单推算下，全年预计减税6000亿元左右。”上海财经大学公共经济与管理学院教授范子英对21世纪经济报道记者表示。

　　范子英表示，今年下调增值税税率1个点，开始于5月1日，全年减税2400亿元;考虑到6%这档税率部分企业抵扣减少的冲抵作用，如果部分企业的进项抵扣税率从原来的16%、10%降为14%、8%，大致全年减税6000亿元。

　　今年5月1日起，围绕增值税推出了一批减税政策，具体包括将17%、11%两档税率降低到16%、10%，这部分全年可减税2400亿元;将小规模纳税人标准统一提高到500万元，对装备制造业等先进制造业、研发等现代服务业、电网企业等未抵扣完的进项税额予以退还——三项措施全年减负超过4000亿元。

　　叠加上其他零碎的减税政策，按财政部的测算，今年全年减税降费规模将超过1.3万亿元。不过，我国税收征管系统的信息化、征管效率的提高，也有利于税收的应收尽收。在各方面因素作用下，今年我国财政税收增势依然较好，前三季度财政收入同比增长8.7%，税收增长了12.7%。

　　三档并两档是大方向

　　我国现有增值税体系下，制造业、销售或进口货物(除农产品(4.100,0.00, 0.00%)等特殊货物外)适用税率为16%;交通运输业、基础电信服务、建筑业、不动产业适用税率为10%;金融业、鉴证咨询等现代服务业、餐饮、酒店、旅游等适用税率为6%。

　　“增值税可以朝着三档并两档的方向，一档基本税率，一档优惠税率。6%这档税率作为优惠税率可能不会调整了，现在减税更多地会在16%、10%两档较高税率上考虑。”许文指出。

　　当然也有不同的考虑。“现在有不同的建议，有建议16%、10%、6%三档税率都再降1个点，也有建议进行税率简并的，比如将10%并入到6%，同时将16%降至13%的。”中汇税务合伙人赵岩对21世纪经济报道记者表示。

　　华创证券建议三档并两档的方案是，取消10%并入6%这档税率，或者在这么做的同时，将16%降至15%，这两种方案对应减税规模分别为2852亿元和4539亿元。

　　太平洋(2.780, -0.02, -0.71%)证券分析认为，增值税从税收增长叠加“简并税率”的方向考虑，继续缩小级距是增值税税率调整更为合理的选择，16%档及10%档税率继续下调1个百分点的可能性更大。根据测算，对应减税规模约为3300亿元。

　　“现在增值税按照不同的行业适用不同的税率，这对于很多企业集团而言，如何将不同的业务划分清楚适用不同的税率，在具体操作上是有困惑的。多档税率并存，税制相对复杂，企业在税收遵从上成本较高，三档并两档是改革的方向，最终实现一档标准税率，一档优惠税率。”中山大学岭南学院经济系教授林江对21世纪经济报道记者表示。

　　减税和简并税率是否能同时实现?

　　“现有的16%、10%、6%三档税率，涉及到的行业份额都比较大。如果直接三档并两档，16%并入到10%或者10%并入到6%，减税幅度比较大，要考虑财政承受能力。如果三档税率都齐步往下调，三档税率间的级距不变，和未来简并税率的方向不一致。”有财税专家对21世纪经济报道记者表示。

　　中金公司汇算数据显示，16%这档税率对应的行业贡献了50%的增值税份额，10%这档税率贡献了31%，6%这档税率贡献了19%的份额。

　　许文也指出，各种增值税减税方案，还是要奔着增值税更加规范、税制更为单一的方向调整。最终方案并不好拿，需要具体的测算，既要考虑财政承受能力，改革方案对地方政府也要合适，还要保证企业真正获益，各种因素要综合起来。

　　“究竟是一步到位，还是分两步走，先降税率再简并税率，都要考虑到财政可承受能力。增值税最终是由全社会广义消费者负担的，增值税是对政府和最终消费者之间收入的划分，降低税率，能降低实体经济负担，也能降低整体物价水平。增值税环环抵扣的机制，确实会存在有些环节多扣，有些环节少扣，单个企业的账是算不清楚的，但降低税率肯定能降低社会整体负担。”赵岩表示。

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分类：要闻

发布于 2018年11月06日

　　华尔街日报援引知情人士的话称，亚马逊即将确定第二总部所在地，候选城市仅剩弗吉尼亚州的水晶城(Crystal City,Virginia)、达拉斯(Dallas,Texas)以及纽约市(New York City,New York)，该公司目前正在与当地官员进行后期的相关谈判。

　　据知情人士透露，亚马逊候选名单上的另外20个城市似乎已经被淘汰，这些城市包括丹佛、多伦多、亚特兰大、纳什维尔以及罗利等。

　　亚马逊与候选城市的谈判可能处于略有不同的阶段。据知情人士透露，在水晶城，亚马逊正与政府官员就激励措施进行谈判，同时还在与上市房地产投资信托公司JBG Smith Properties就其拥有的水晶城的房地产进行谈判。谈判的部分内容包括敲定亚马逊获得激励必须达到的投资目标。

　　纽约仍在积极与亚马逊谈判，不过目前尚不清楚他们目前取得了何种程度的进展。总的来说，亚马逊的候选城市名单正在减少，尽管有些知情人士警告称，亚马逊尚未做出最终决定。

　　许多人认为，亚马逊可能会宣布在“落选”城市开展规模较小的业务。不过该公司拒绝公开讨论这一过程，只是表示将在年底前做出决定。相关人士认为，考虑到谈判已经进入了后期阶段，谈判进展也相当快，亚马逊甚至可能会在本月宣布这一消息。

　　了解弗吉尼亚谈判进展的知情人士表示，亚马逊的选择“完全不可预测”。第二总部位置选择专家说，亚马逊很可能正在与两个或更多城市进行最后阶段的谈判，并暂停了其他城市的相关建设。

　　达拉斯的诸多开发商最近在一个指定给亚马逊预留的位置购买了房产。有些知情人士说，芝加哥和迈阿密直到最近才与亚马逊接触，但目前还没有进行谈判，不过这并不意味着它们已经出局。